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O que é DIFAL?
DIFAL é a sigla para Diferencial de Alíquota do ICMS, que é o cálculo que apura a diferença entre o ICMS do estado onde está o vendedor de uma mercadoria e o estado onde está o comprador. Para entendê-lo melhor é preciso esclarecer alguns pontos sobre o próprio ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços).
O ICMS é um imposto estadual e, portanto, sua alíquota varia conforme cada estado brasileiro. Quando uma empresa vende ou compra produtos de um estado diferente do seu, é necessário fazer o cálculo do DIFAL.
Quem paga o DIFAL: quem compra ou quem vende?
Desde 2017, nos casos em que o comprador é contribuinte do ICMS, quem paga o DIFAL é quem compra. Porém, quando o comprador não é contribuinte, é quem vende que fica responsável pelo pagamento.
Simples Nacional precisa pagar DIFAL?
As empresas optantes do Simples Nacional não precisam recolher o DIFAL. No entanto, não são raros os casos em que há cobrança indevida e nessas situações somente um advogado tributário poderá ajudar seu negócio a reverter essa exigência imprópria.
Como calcular o DIFAL?
Cada estado possui suas próprias alíquotas de ICMS para transações internas e interestaduais, e ambas compõem o cálculo do DIFAL, que é:
ICMS interno do estado de destino – ICMS interestadual do estado de origem = DIFAL.
Para finalizar, é importante ressaltar que a alíquota de ICMS não é a mesma para todas as mercadorias e que em alguns estados pode haver a exigência de pagamento do Fundo de Combate à Pobreza juntamente com o DIFAL, o que torna fundamental o acompanhamento de um especialista em tributos nas atividades da empresa.
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